汇算清缴时期间费用其他提示金额过大怎么办?
期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本,而应计入发生当期损益的费用.期间费用包括:销售费用,管理费用,财务费用.
例如:
年度汇算清缴以后发现管理费用多计提30万元,做账如下:
分录如下:冲回多提的管理费用,
借:(管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧) 累计折旧 30万
贷:以前年度损益调整 30万;
调整递延税款款(就是计算这笔应交所得税,假如税率是25%)
借:以前年度损益调整 7.5万
贷:递延税款 30万×25% =7.5万
借:以前年度损益调整 22.5万
贷:利润分配--未分配利润 22.5万
如果计提公积金还要调整公积金:10%法定盈余公积,5%任意盈余公积
借: 利润分配--未分配利润 3.375万
贷:盈余公积 3.375万
企业其他应付款余额太大如何处理?
公司的其他应付款余额比较大的时候,如果企业需要调整,需要根据实际情况来确认具体的操作,比如企业账上现金或者银行存款等货币资金充足的时候,可以用货币资金进行支付,如果可以用其他资产抵减的,可以用资产抵减,如果不需要或者不能支付的,可以计入到营业外收入等科目.
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,是属于负债类的科目.如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等.
其他应付款的账务处理
收到应付的客户存入保证金(押金):
借:银行存款
贷:其他应付款
应付租入包装物的租金和应付经营租入固定资产的租金通常处理如下:
借:管理费用(一般情况)
贷:其他应付款
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