小规模开票软件服务费的账务处理如何做?
1.小规模纳税人购买的金税盘和技术服务费怎么做会计分录?
购买时:
借:管理费用--办公费
贷:银行存款
抵扣时:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入/管理费用(红字)
2.增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用,在增值税应纳税额中可以凭借相应的增值税专用发票进行全额抵减(价税合计额是抵减额),对于不足抵减的部分,结转下期继续抵减即可.
(1)购入专用设备和技术服务费的会计分录
借:固定资产、管理费用
贷:银行存款等
(2)凭借发票在增值税应纳税额中抵减的会计分录
借:应交税费--未交增值税(小规模纳税人为:应交税费-应交增值税)
贷:营业外收入
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