发现以前年度增值税表填错怎么办

发现以前年度增值税表填错怎么办

发现以前年度的增值税报表申报错误,建议去税局大厅更正申报一下!

以前年度增值税罚款滞纳金分录

1、补提增值税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-增值税

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、补交时

借:应交税金-增值税

贷:银行存款

4、滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款(或现金)

注:滞纳金及罚款不能在税前扣除,年终要进行纳税调整.

收到以前年度增值税退税怎么记账

税收返还的会计处理

1.增值税

按照《规定》、《通知》的要求,企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目.

2.消费税

按照《规定》、《通知》和财政部《关于消费税会计处理的规定》(财会字[1993]83号)等法规性文件的规定:

(1)企业收到先征后返还的消费税,借记"银行存款"等科目,贷记"主营业务税金及附加"、"产品销售税金及附加"等科目(2)委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税,按规定先征后退的,计税时借记"应收补贴款"(公司)、"应收帐款"(其他企业)科目,贷记"应交税金-应交消费税"科目;收回退回的税金,借记"银行存款"科目,贷记"应收补贴款"、"应收帐款"科目.

(3)外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的,计税时,借记"应收补贴款"(公司)、"应收出口退税"(其他企业)科目,贷记"主营业务成本"(公司)、"商品销售成本"(其他企业)科目;收到退回的税金时,借记"银行存款"科目,贷记"应收补贴款"、"应收出口退税"科目.

3.营业税

《规定》、《通知》均要求,企业收到退回的营业税,借记"银行存款"科目,贷记"主营业务税金及附加"、"营业税金及附加"等科目,

4.企业所得税

按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"所得税"科目.
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