出口货物不予免征抵扣和退税的税额处理

出口货物不予免征抵扣和退税的税额处理

出口退税进项税额转出的形成:出口收入*(征税率-退税率).

由于出口退税是针对进项税额的退税,因此,出口收入*征税率和配比百的购货进项税额应该是对应的,当征税率和退税率不等时,税率差对应度的进项税额就不允许退税.但是在实际业务中,进项税额无法具体对应,因此,国家税务部门规定作上述进项税问额转出.

实际报税时,进项税额填在附表二第18行.

转出的进项税额,下一步会计分录是在月末,和其他增值税贷方明细科目一起

借:应交税金--答增值税--进项税额转出

贷:应交税金--增值税--未交税金
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