小规模自开专票要交城建税吗
代开专票当场是要交增值税,附加税是月末或季末次月申报,按实际交增值税去申报附加税就可以,之前交过会显示在预缴栏次.
如果月末有增值税时,才需要提主营业务税金及附加,按照应交增值税额提取城建税,教育费附加,地方教育费;如果本月没有应交税金,那就不用提.
小规模纳税人按季度缴纳增值税,税金及附加可以按季度计提,也可以每月计提一次.税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率
教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%.
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