递延所得税资产分录
1.根据新准则,所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础,对于两者存在差异的,分析其性质,除准则中规定的特殊情况外,分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异,并乘以所得税税率,确定递延所得税的金额,并与期初递延所得税相比,确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额,计入所得税费用-递延所得税,但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益.
具体的步骤:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
2.递延所得税是站在现在的会计年度看以后,在以后的年度,税法允许你可以用税前利润弥补往年的亏损,在以后的年度如果不弥补的话,你交100*25%,如果弥补的话,你交(100-80)*25%.也就是说,在以后未来的年度,减少了应纳税所得额,进而减少未来期间的应交所得税了,在会计处理上视同可抵扣暂时性差异.在将来能为企业带来经济流入,在符合条件的情况下,应确认递延所得税资产.
借: 递延所得税资产 80*25%
贷: 所得税费用 80*25%
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