如果是免税,还是要区分出增值税来,再将免税的增值税额计为营业外收入,分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-增值税-销项
然后做免征处理分录:
借:应交税费-应交增值税-税收减免
贷:营业外收入
在财务年报中,并不需要体现.但是企业所得税年度汇总申报表里要填列相关位置做纳税调减
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