退回上年度企业所得税会计处理?
一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：所得税
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
二、如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
以上就是小编针对【退回上年度企业所得税会计处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。
