亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?
原理分析:
《税法》原理:发生亏损,本年应交所得税为0,亏损额可在5年内弥补;
《财管》原理:亏损可以抵税,亏损xxx万,抵税25%,实际亏损xx万
《会计》原理:应交税费--应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额.
分录如下:
1)
借:递延所得税资产 25
贷:所得税费用 25
2)
借:所得税费用 25
贷:本年利润 25
----此分录体现了亏损抵税,本年利润由-xxx万,变成-xxx万.
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