几种不同情况的增值税的帐务处理?
情况一:小规模纳税人缴纳上月增值税60000元
借:应交税费--应交增值税6万元
贷:银行存款6万元
情况二:小规模纳税人支付境外费用106万元,并代扣代缴增值税6万元
借:管理费用106万元
贷:银行存款100万元
应交税费-代扣代缴增值税6万元
借:应交税费-代扣代缴增值税6万元
贷:银行存款6万元
情况三:小规模纳税人从事金融商品转让的纳税人缴纳上期增值税30000元
借:应交税费-转让金融商品应交增值税3万元
贷:银行存款3万元
情况四:一般纳税人采用简易计税方式,若出租不动产一次性收到租金105万元
借:银行存款105万元
贷:预收账款100万元
应交税费-简易计税5万元
借:应交税费-简易计税5万元
贷:银行存款5万元
情况五:一般纳税人缴纳当月增值税60000元
借:应交税费-应交增值税(已交税金)6万元
贷:银行存款6万元
情况六:一般纳税人缴纳上月增值税60000元
借:应交税费-未交增值税6万元
贷:银行存款6万元
上月期末计提增值税6万元
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)6万元
贷:应交税费-未交增值税6万元
情况七:一般纳税人预缴增值税300万元
如:2016年9月1日,济南万国花园取得预售许可证,当月全部售罄,取得预收账款1110万元.
预缴增值税:1110/1.11*3%=300万元.
借:应交税费--预交增值税300万元
贷:银行存款300万元
结转预缴增值税
借:应交税费--未交增值税300万元
贷:应交税费--预交增值税300万元
以上就是小编针对【几种不同情况的增值税的帐务处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。
