利息收入税务处理:
营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%.
由于企业所得税是收益税,即按收益征税,所以说,对于企业取得的利息收入,最终计入企业收益净额(总额),以此为基础,得到企业应纳税所得额,按应纳税所得额缴纳企业所得税.在取得收入时,不需要单独计算缴纳企业所得税.如果没有收益,或应纳税所得额是负数,当期不需要缴纳企业所得税.
因此,对于营改增后企业利息收入,其税务处理如下:
1、利息收入
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入
2、利息支出
借:财务费用-利息支出
贷:银行存款
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