增值税计算实例?
销售：例如销售货物一批货物不含税售价100000元，增值税率17%，货款已收
借：银行存款 117000
贷：应交税金—应交增值税—销项税 17000
贷：主要业务收入 100000
销售：本月购进货物一批，不含税金额50000，税额8500元，货款已付
借：库存商品 50000
借：应交税金—应交增值税—进项税 8500
贷：银行存款 58500
期末计算缴纳应交增值税
首先把本月的销项税额、进项税额转入“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 8500
贷：应交税金—应交增值税—进项税 8500
借：应交税金—应交增值税—销项税 17000
贷：
然后将“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目余额转入“应交税金—未交增值税科目”
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税8500
贷：应交税金—未交增值税 8500
“应交税金—未交增值税 ”科目余额即为当月应缴纳的增值税，和增值税纳税申报表第24行所填数据一致。
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