四舍五入引起的企业所得税差额怎么处理
发生这种情况,一般每月不用结转,年底的时候如果还有差额,把差额的部分,转入费用科目或营业外收入.
企业所得税管理费用填哪里
管理费用、财务费用分别填在第5行和每6行.
第5行"管理费用":填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用.本项目应根据"管理费用"科目的发生额分析填列.
第6行"财务费用":填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用.本项目应根据"财务费用"科目的发生额分析填列.
管理费用不用单独填列,应纳税所得额以会计利润为基础进行调整,会计利润已经核算过管理费用.后边调整明细项目里有业务招待费等需要调整的项目.
税收金额是税法允许扣除的金额,与会计金额相比差为调整金额.
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