代发工资如何计提
收到委托劳务款时借:银行存款贷:预收账款计提工资借:劳务成本贷:应付职工薪酬-工资发放工资借:应付职工薪酬-工资贷:库存现金其他应付款-社保应交税费-应交个人所得税完工时借:预收账款贷:主营业务收入同时结转成本:借:主营业务成本贷:劳务成本福利费又该如何抵扣呢?如果是发放的福利费,计入应付职工薪酬;如果是企业支付的福利费,据实列支,如果超过14%要做纳税调整.借:管理费用-福利费贷:库存现金/银行存款/库存商品等劳务公司缴纳营业税,计税基础为代收劳务费和发放工资等后的余额.
1、先付帐借:应付账款贷:银行存款代发工资时借:生产成本/制造费用/管理费用等贷:应付账款
2、福利费每月按工资总额的14%计提借:生产成本/制造费用/管理费用等贷:应付福利费发生时借:应付福利费贷:银行存款等.
代发工资的会计分录
A公司代B公司发工资,A和B之间首先建立了往来账关系.
A公司做分录:借:其它应收款--B公司
贷:银行存款
B公司做分录:先计提工资:
借:管理费用-工资
营业费用-工资
贷:应付职工薪酬--工资
B公司请A公司代发工资时B公司做分录:
借:应付职工薪酬-工资
贷:其它应付款--A公司
贷: 应付职工薪酬--社保
贷: 应付职工薪酬--公积金
贷: 应缴税费-应缴个人所得税
其后B公司打给A公司
A公司做会计分录:
借:银行存款
贷:其它应收款--B公司
B公司做分录:
借:其它应付款--A公司
贷:银行存款
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