软件企业高新技术企业账务处理?
1、缴纳上月流转税
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
2、收到退还的增值税
借:银行存款-**行
贷:补贴收入
结转:
借:补贴收入
贷:本年利润
3、销售软件
借:银行存款-**行
贷:产品销售收入--软件产品
应交税金--应交增值税(销项税额)
4、软件培训收入
借:现金或银行存款
贷:主营业务收入-培训收入
5、外购原材料
借:原材料
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
6、发生费用
借:管理费用或销售费用或营业费用
贷:现金或银行存款
7、发放工资
借:应付职工薪酬
贷:银行存款-**行
8、月末
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
借:产品销售税金及附加
贷:应交税金--应交城建税
其他应交款--应交教育费附加
借:其他业务支出
贷:应交税金--应交营业税
--应交城建税
其他应交款--应交教育费附加
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