普通发票冲红重开账务处理
冲红的发票,你需要做张红字的凭证,把之前的账冲掉.摘要栏写红字冲账就行(我平时就是这样写的)然后按重开的发票,重新做一张蓝字凭证,摘要栏按你最开始填的那张填就行了.
红字发票做账:
红票
借:应收账款等科目(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
蓝票
借:应收账款等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)一红一篮对冲了.
红字发票的介绍:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码"、"号码认证不符".
假设一个增值税小规模纳税人,上月开具了一张含税价为103元,税额为3元的增值税普票,并挂账于"应收账款"科目,下月冲红的时候,账务处理为:
借:应收账款--A公司 -103 (借方负数)
贷:主营业务收入 -100(贷方负数)
贷:应交税费--应交增值税 -3(贷方负数)
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