收到残障金退回会计分录怎么处理?
多交的通过以前年度损益调整科目走账
税收优惠通过营业外收入走账
残保金滞纳金会计分录
方案一:计提:
借:以前年度损益调整(税金)100
贷:应交税金-应交增值税(税金)100
借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)100 营业外支出(罚款滞纳金20)
不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
上交时
借:应交税金-应交增值税(税金)100 营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷:银行存款 120
残保金滞纳金会计分录方案二:
1、增值税补缴
(1)调账 借:应收账款等检查对应的科目贷:应交税金--增值税检查调整
(2)确认未缴款 借:应交税金--增值税检查调整 贷:应交税金--未交增值税
(3)上缴 借:应交税金--未交增值税 贷:银行存款
2、滞纳金 借:营业外支出 贷:现金
3、补缴城建税及教育费
(1)提取时借:以前年度损益调整 贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整
(2)上缴 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加贷:现金(或银行存款)
此2个方案通俗易懂,不知道做会计分录的你是否看懂了呢?以上2个会计分录方案根据自己的习惯来选择,让你以光速的速度学会残保金滞纳金会计分录.
以上就是小编针对【收到残障金退回会计分录怎么处理?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，入会计实务交流群，免费答疑。
