营改增抵减的销项税额算法:
【例如】广告公司为一般纳税人,适用的增值税税率为6%.
广告公司与客户签订广告代理合同,含税总价1060万元,与电视台签订广告发布合同,合同金额742万元.
①
借:银行存款 1060
贷:主营业务收入 1000
应交税费--应交增值税(销项税额) 60 (1060÷1.06×0.6)
②收到符合条件可以差额纳税的发票时:
借:主营业务成本 700
应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 42 (742÷1.06×0.6)
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