只有营业外收入,企业所得税申报表A类(季度)如何填写?
一、没有营业收入和营业成本,并不影响填写企业所得税申报表(A类)季度报表,三者之间没有必然的关系.营业外收入照实填写就行了,全部计入营业收入:
营业收入:账户上的【主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+视同销售收入】.
利润总额:财务会计报表(损益表或利润表)上的【利润总额+或-应纳税调整的增加或减少】.
企业所得税季度预缴纳税申报表(A类)中:
1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入(季度累加)
2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本(季度累加)
3、利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出(季度累加).
二、国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的通知国税函〔2008〕44号、《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号 )的规定:
第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入.营业外收入在年度申报表中才分列体现.
非查账征收的,填列B类表,B类表不存在营业外收入问题.
税法要求是这样说的:
1、第2行"营业收入":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.
2、第3行"营业成本":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.
3、第4行"利润总额":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额.
4、第8行"弥补以前年度亏损",填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.很多申报软件都会自动带出弥补数字.
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