销售质保金账务处理
一、缴纳质保金
缴纳时:
借:其他应收款
贷:银行存款
退还保证金时:
借:银行存款
贷:其他应收款
被扣保证金时:
借:管理费用
贷:其他应收款
二、收到质保金钱汇入公司账户时
借:银行存款
贷:其他应付款-某人
汇保证金时:
借:其他应收款-某单位
贷:银行存款
退回保证金时:
借:银行存款
贷:其他应收款-单位
案例分析
甲公司为乙公司代收10000元的货款,只收到丙公司(付款方)8000元的款项,剩余2000元是质保金,一年以后丙公司才付这2000元的质保金.请问:①收款的分录:借:银行存款 8000 贷:其他应付款-乙公司 8000 对吗?
②甲公司未收到的质保金这样的分录:借:应收账款-丙公司 2000 贷:其他应付款-乙公司 对吗?
③原来给丙公司的是10000元的发票,丙公司暂扣2000元质保金未付给甲公司,(丙公司未开这2000元的收据给甲公司)请问甲公司自己应该办什么手续来证明少付的这2000元?
①收款后的分录:
借:银行存款 8000
贷:其他应付款-乙公司 8000 对
②甲公司未收到的质保金这样的分录:
借:应收账款-丙公司 2000
贷:其他应付款-乙公司2000 不对
因为业务是乙公司与丙公司发生的,甲公司无法做帐,就是无依据(原始凭证),帐应该挂在乙公司帐上.
丙公司未与甲公司未有关系,甲公司为了收丙的质保金,只有和乙公司签定委托收款协议书向丙公司收,通过委托收款协议书手续来证明丙方少付这2000元.
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