未取得专用发票又如何抵扣呢?
1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
这张滴滴的出租车电子发票,我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣.为什么这里是3%呢?因为采用了简易计税.
财税2016年36号文附件2规定,一般纳税人发生公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车.可以选择适用简易计税.财税2016年36号文附件1注释就清楚了.出租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面的项目.
2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% 这张航空运输电子客票行程单,可以抵扣的税额=(670+80)/1.09*0.09=61.93
3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
这张铁路车票,可以抵扣的税额=263/1.09*0.09=21.72
4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% 那么这张发票可以抵扣的税额=30/1.03*0.03=0.87
4月1日起车票可以抵扣增值税了
以上就是小编针对【未取得专用发票又如何抵扣呢?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操，可以关注“中国会计网”公众号，入会计实务交流群，免费答疑。
