以公允价值计量且其变动计入当期损益金融负债的会计处理?

来源:中国会计网 2023-03-20 06:28
初级会计职称考试

以公允价值计量且其变动计入当期损益金融负债的会计处理?
 

以公允价值计量且其变动计入当期损益金融负债的会计处理?

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的会计处理如下:

 (1)初始计量

企业初始确认交易性金融负债,应当按照公允价值计量。相关交易费用应当直接计入当期损益(投资收益)。

借:银行存款等

  投资收益(交易费用)

  贷:交易性金融负债——成本

 (2)后续计量

①资产负债表日,按交易性金融负债的票面利率计算利息,借记“投资收益”科目,贷记“应付利息”科目。

借:投资收益

      贷:应付利息

②资产负债表日,企业应当按照公允价值进行后续计量,其公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,应当计入当期损益(公允价值变动损益)。

借:交易性金融负债——公允价值变动

     贷:公允价值变动损益

或:

借:公允价值变动损益

     贷:交易性金融负债——公允价值变动

③处置(偿还)时:

借:交易性金融负债——成本

——公允价值变动

     贷:银行存款

         投资收益(或借方)

借:公允价值变动损益

     贷:投资收益

或:

借:投资收益

     贷:公允价值变动损益

以上就是小编针对【以公允价值计量且其变动计入当期损益金融负债的会计处理】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。

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