银行承兑汇票贴现怎么做分录?

来源:中国会计网 2023-04-23 06:24

银行承兑汇票贴现怎么做分录?
 

银行承兑汇票贴现怎么做分录?

银行承兑汇票贴现,借记收到的款项,贷记应收票据,差额借记或贷记财务费用。

银行承兑汇票贴现是指申请人(持票人)由于资金需要,将未到期的银行承兑汇票转让于银行,银行按票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人的一种融资行为。

因此贴现一般情况下会有利息支出,如果该汇票有票面利率,在票面利息大于贴现利息时,就会产生利息收入,否则仍会产生利息支出。所以贴现时收到的款项与应收票据票面金额(入账金额)是不相等的,其差额实际上属于融资行为的利息,根据会计准则,应该计入财务费用。

分录为:

借:银行存款(实际收到的款项)

借:财务费用(差额)

贷:应收票据(票面金额)

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