视同销售在所得税年报如何填报?

来源:中国会计网 2023-04-28 06:16

视同销售在所得税年报如何填报?
 

视同销售在所得税年报如何填报?

  视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节:一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响;一个是业务宣传费的税前扣除问题。

  会计处理时已计入“销售费用——业务宣传费”的,仅对该业务宣传费超过企业所得税前扣除限额的部分进行纳税调增。

  视同销售影响分项进入应纳税所得额时:视同销售收入:附表三第2行(对应附表一)。

  视同销售成本:附表三第21行(对应附表二)。

业务招待费调整:附表三第27行。

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