建筑工程企业所得税会计分录
对于代开发票所支付的增值税金及附加等
计提
借：增值税金及附加
贷：应交税费-应交增值税
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
同时做上交会计分录
借：应交税费-应交增值税
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
贷：库存现金(或银行存款)
对于企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：库存现金(或银行存款)
此时，“应交税费-应交企业所得税”体现借方余额，反映多交或预交，待季末计提“应交税费-应交企业所得税”时，抵交已预交的企业所得税。
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