跨年度坏帐冲回的帐务处理
某企业年开始记提坏帐准备,2005年应收帐款余额为600000,提取比例千分之五,2006年确认坏帐损失800元,2006年末应收帐款余额为720000元,2007年14月15日接到银行通知上年800元已转销的坏帐又收回,款项存入银行,2007年末应收帐款余额为500000元,这个题坏帐损失帐务处理怎么做?
无论年内坏账准备发生多少,年末余额=应收账款余额*提取比例
1、05年末坏账准备余额600000*0.5%=3000
借:管理费用——坏账准备3000
贷:坏账准备3000
2、06年坏账损失800
借:坏账准备800
贷:应收账款800
06年末坏账准备余额应为720000*0.5%=3600,实际余额3000-800=2200,差1400,补提
借:管理费用——坏账准备1400
贷:坏账准备1400
3、07年坏账又收回800
借:银行存款800
贷:应收账款800
冲回06年处理坏账
借:坏账准备 -800
贷:应收账款 -800
07年末坏账准备余额应为500000*0.5%=2500,实际余额为3600-800=2800,多300,应冲回借:管理费用——坏账准备-300
贷:坏账准备-300
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