企业除了代扣代缴个人所得税还有代扣社保的义务,分录是怎么做的呢?
根据有关文件规定,社保的缴纳是企业缴纳一部分,个人缴纳一部分.社保企业缴纳部分,通过应付职工薪酬核算,社保个人部分通过其他应付款核算.
计提时:
借:管理费用--社会保险费(企业部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(企业部分)
缴纳时:
借:应付职工薪酬--社保保险费(企业部分)
其他应付款--社保保险费(个人部分)
贷:银行存款
发放工资时,扣除个人承担社保部分:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
其他应付款--社保保险费(个人部分)
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