小规模纳税人补缴增值税的会计分录?
1、补交上季度为上年度的增值税:
计提时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税
结转以前年度损益调整:
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
支付时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、补交上季度为本年度的增值税:
计提时:
借:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
支付时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
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