建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做

建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做

  建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费，账务处理如下：

  1、开具XX工程发票

  借：银行存款或应收账款

  贷：主营业务收入

  2、计提XX工程税金

  借：主营业务税金及附加

  贷：应交税金—应交增值税

  贷：应交税金—应交城市建设税

  贷：其他应交款—教育费附加

  贷：其他应交款—地方教育费附加

  3、计提XX工程印花税

  借：管理费用—印花税

  贷：应交税金—应缴印花税

  4、分包单位交来工程材料、机械发票

  借：工程施工—XX工程—直接材料

  借：工程施工—XX工程—直接人工

  借：工程施工—XX工程—机械使用费

  借：工程施工—XX工程—其他直接费

  借：工程施工—XX工程—间接费

  贷：银行存款 (或现金 或应付账款—XXX)

  5、月末(小规模)或季末(一般纳税人)计提所得税

  借：所得税

  贷：应交税金—应交所得税

  结转所得税

  借：本年利润

  贷：所得税

以上就是小编针对【  建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操，可以关注“中国会计网”公众号，入会计实务交流群，免费答疑。