挂账的应付款减少了怎么做会计分录?
应付账款借方,表示有预付货款,供货方未开发票.
一、应付账款出现借方余额,是预付款,财务人员要先核查,供货方是否已交货,会不会是交货未开票,要催供货方财务开具发票.
二、根据不同的结果做不同的账务处理
1、材料验收入库,未开发票账务处理:
借:原材料-XX材料
贷:应付账款-暂估应付款--XX公司
2、材料验收入库,收到供货方提供发票后,要先冲销之前暂估入库的材料,再做完整的账务处理:
借:应付账款--暂估应付款-XX公司
贷:原材料-XX材料
借:原材料-XX材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款-XX公司
三、超过五年没有处理的,只能做为坏帐处理
借:管理费用-坏账损失
贷:应付账款-XX公司
财务人员,每个月结账前,一定要核对明细帐,如果挂账时间超过三个月的,都要与相关人员确认,及时处理.不能只做一个帐房先生,做完凭证就出报表,这样是不对的,对于数据的检查,监督,监控才能达到管理的目的.
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