如何做好费用报销审核?
一、审核费用是否超出预算
对照预算,审核费用是否在预算范围内以及超出预算的费用是否得到了适当的授权.
二、审核费用报销是否经过适当的审批,主要看以下几点:
1.费用审批人是否得到了授权.
2.审批人是否在授权范围内进行的审批.
3.该授权是否被不正当使用.
4.报销单据的审批流程是否符合公司的规定.
5.一笔费用需由两个及两个以上部门共同承担的,是否取得各个费用承担部门负责人的审批.
三、报销标准是否符合公司规定
有文件规定有报销额度的,需审核本次报销或累计报销是否超出规定的报销额度.对报销额度超标的,核减报销金额或拒绝报销.没有规定报销额度的,审核费用是否有驳常理,是否与经济业务相匹配.
四、发票合规主要有以下要点:
1.单位名称和统一社会信用代码是否正确
2.货物或应税劳务名称是否与实际经济业务一致
3.机打发票号码与印刷发票号码是否一致
4.发票是否存在盖章错误、位置不对、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等情况
5.是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票,如:取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等.
6.取得的费用发票是否已经过期、失效或者换版,如:现在若是再取得地税发票不得报销入账,因为全面营改增后地税已经不再向纳税人发放发票.
7.通过官方途径查询发票真伪
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