未开票收入以后开票怎么填申报表?
申报表填写方式如下:
借:应收账款、应付账款等
贷:以前年度损益调整 应交税费--未交增值税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费 营业外支出(滞纳金、罚款)
贷:银行存款
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
在附表一中,有专门一个未开票销售的地方填写.
一般纳税人未开票收入,做增值税纳税申报时,附表一就填0,如果有增值税进项发票经认证后(须在180天内认证,否则不可以抵扣进项税额)的发票,填入认证后增值税发票的数量、金额、税额就可以了.
未开票会计分录与开票分录一样做,为了区别开票分录,最好在摘要栏中注明未开票销售字样,在增值税纳税申报时,未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中.
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