销售外带食品,如何缴纳增值税?
之前参照文件财税〔2016〕36号纳税人按照兼营方式进行处理,一般纳税人外卖食品按照17%的增值税税率缴纳税款.
(一)兼营.试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率:
1.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率.
2.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率.
3.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率.
而按照最新财税[2016]140号文件第九条:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照"餐饮服务"缴纳增值税.
因此提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照"餐饮服务"缴纳增值税.小规模纳税人按照3%的征收率,一般纳税人按照6%的税率缴纳增值税.
增值税抵扣范围有哪些?
允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产,主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具,因此,增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围.
准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月.显然,房屋和建筑物是否包括在内,是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别.
自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣.
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