取得已认证留抵扣发票要怎么做账务处理?
已认证发票,必须先做进项税额抵扣的账务处理,也就是正常抵扣:
借:原材料(或固定资产)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
所有的进项记入"应交税费-应交增值税"账簿的借方,而所有的销项记入"应交税费-应交增值税"账簿的贷方,借、贷方相抵.
发票未到,但抵扣联已在当月抵扣的会计处理:
借:应交税金-应交增值税-进项税额
贷:应付帐款
等发票到了,再补记:
借:原材料
贷:应付帐款
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