超额费用调增应纳税所得额怎样记账？
1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,多退少补.而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.因此,会计帐不作调整分录.
2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的,补交所得税款要做帐务处理.
(1)按补缴税金作提取分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--所得税
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时
借:应交税费--所得税
贷:银行存款
3、补缴税金会计帐处理后,还要调整资产负债表"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数.
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