商贸企业销项大于进项怎么会计处理?
答:1、结转本月应交的增值税
借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)
贷:应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)
2、计提增值税附加税
借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例
贷:应交税金--应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例
其他应交款--教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例
3、实际上交时:
借:应交税金--未交增值税
应交税金--应交城建税
其他应交款--教育费附加
贷:银行存款
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