增值税出口服务免税分录怎么写?
财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知财税文件规定:
一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣.
二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:
可抵免税额=价款/ 1+17% ×17%
当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免. 因此,
1、增值税一般纳税人购买税控机取得普票,其进项税额不得抵扣,您可以要求厂商换成增值税专用发票.其进项税额为增值税专用发票上注明的增值税税额.
2、增值税小规模纳税人购买税控机取得专票,可抵免税额为增值税专用发票上注明的增值税额,视同上缴了增值税
会计分录 借:固定资产等科目 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款(或库存现金)
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