计提税金的会计分录?
增值税不用计提发生销售收入11700元
借:银行存款或者应收帐款等
贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额)
购入时:
借:库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款或者应付账款转出未交增值税
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
如果是小规模纳税人不用转出了销售:
借:银行存款等
贷:主营业务收入(含税销售/1.03) 应交税费--应交增值税 (不含税销售额*3%)
交纳时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
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