进项税大于销项税怎么处理?
2种方法,一种是可以不作分录直接作为留抵税额在以扣抵扣,二:也可以作
借:未交增值税
贷:应交税金应交增值税(转出多交税金)
最终结果都是留待以扣抵扣
根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》文件规定,企业应在"应交税金--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"(贷方余额)和"转出多交增值税"(借方余额)科目.
月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税,
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税 "应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
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