代开专票缴纳的增值税怎么做账?
一、小规模纳税人的处理:
1、代 开发票申报缴纳税款时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时:
借:银行存款或现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
以上两分录相抵后形成月末不缴增值税,有其他业务的另申报.申报时将已缴纳增值税填入第13行"本期预缴税额".
二、一般纳税人:
1、代开发票申报缴纳税款时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时:
借:银行存款或现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
以上两分录相抵后形成月末不缴增值税,有其他业务的另申报.申报时将已缴纳增值税填入"分次预缴税额".
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