企业商品换购固定资产如何做账?
例如:某A企业用自产的产品,市场价格4000000元,交换B公司一台设备原值4300000元,已计提折旧200000元,无减值准备,现公允价值4000000元,作为生产设备使用.
第一,资产产品做视同销售处理,要缴纳680000增值税(销项税额);第二、B公司销售固定资产也要做税务处理的,具体缴纳增值税多少要看什么时间取得的固定资产,因为税率涉及4%减半还是17%.题目中没有给出.
A企业:
固定资产按照17%开具发票
借:固定资产 4000000
应缴税费--应缴增值税(进项税额)680000
贷:主营业务收入--视同销售收入 4000000
应缴税费--应缴增值税(销项税额)680000
如果不能开具增值税专业发票,2009年1月1日以前购买固定资产,则
借:固定资产 4000000
贷:主营业务收入--视同销售收入 3320000
应缴税费--应缴增值税(销项税额)680000
B企业:
借:累计折旧 200000
固定资产清理 4100000
贷:固定资产 4300000
固定资产销售按照17%销售
借:库存商品 4000000
应交税费--应交增值税(进项税额)680000
营业外支出 100000
贷:固定资产清理 4100000
应交税费--应交增值税(销项税额)680000
如果固定资产按照4%减半处理,则
借:库存商品 4000000
应交税费--应交增值税(进项税额)680000
营业外支出 100000
贷:固定资产清理 4100000
应交税费--应交增值税 80000
营业外收入 600000
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