税务预警后补交的增值税和滞纳金如何入账?
滞纳金在营业外支出科目核算.
增值税补交分为两种情况,一是因为计算或其他原因少缴,按会计差错更正就行;二是税负过低,税务机关要求按固定的税额缴纳.我觉得你说的是属于第二种情况,在营业费用或管理费用中核算都行.
一、税款滞纳金:
借:营业外支出-税款滞纳金
贷:银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴的
按正常做:
借:应交税费-增值税
贷:银行存款
2、经税务检查,额外需补缴的
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-增值税-税收检查调整
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