发票金额大于报销金额发票账务处理如何做
对于发票金额大于报销金额的情形,必须如实按照发票金额报销入账.
根据《企业会计准则》中规定,企业在采购业务中收到的发票,其报销金额可以小于或者等于发票上的金额,只要不超过发票金额即可.
企业在费用管理中,当发生费用需要报销时,其报销金额为发票上的金额,但也可以低于此金额,这其中包含差旅费、餐费等发票.
入原材料购进、固定资产购进等所获得的发票一般由发票上的金额入账,这样能更好的客观反映企业在运营过程中发生的相关费用.
因此,对于发票金额大于报销金额的情形,其账务处理如下:
1、付款时,
借:预付账款
贷:银行存款
2、购进原材料,收到增值税发 票,(假如是小规模纳税人,原材料已经验收入库,)
借:原材料
贷:预付账款
3、下月收到退回的货款时,
借:银行存款
贷:预付账款
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