跨年度退税账务处理怎么做?
本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税
冲减出口销售收入,增加内销销售收入时,借记"主营业务收入--出口收入"科目,贷记"主营业务收入--内销收入"科目;按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记"主营业务成本"科目,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目.
上年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记"以前年度损益调整"科目,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目;按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出,借记"以前年度损益调整(红字)"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字)"科目;按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额,借记"应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)"科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)(红字)"科目.
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