月底增值税有留抵的结转分录怎么做?
上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.
首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:
第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.
第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:
即,借:应交税费--应交增值税
贷:应交税费--未交增值税到下个月做交税分录即可.
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