企业所得税年报中资产总额怎么填?
在我们准备申报企业所得税年度报表之前,一直忙着确定申报表上的取数口径.仔细研究了一下填表说明,发现资产总额要比季报的填报口径复杂的多.填表说明内容如下:
"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位
资产总额季度平均数,具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.
为了计算出来这个资产总额需要通过3月,6月,9月,12月的资产负债表才能计算出来.先计算季度平均数,再把四季度平均数合计再除4计算平均数.例如一季度就是年初数加3月末资产总额除2,二季度是3月末资产总额加6月末资产总额除2,以此类推,计算出来四季度的平均数.
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