计提增值税的会计分录如何做?
(1)计提时
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
(2)下月交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
(3)如果上月的已缴税金,上月交纳时
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
(4)月末结转时
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
月末,企业计算出当月应交未交的增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
当月可能会出现多交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
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