待认证进项税额认证后的会计分录
一、待认证进项税认证后会计分录如下:
1、取得进项票当月认证
借:原材料/库存商品
贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
2、待认证进项税额转入抵扣时
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
二、进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,相关分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)
贷:应付账款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)
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