计提税金如何进行账务处理?
营业税金及附加是根据营业税、消费税、增值税三税的合计来计算.反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等.
对于计提税金,其账务处理如下:
营业税=营业额*适用税率(5%)
城建税应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(7%)
教育费附加应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(3%)
地方教育费附加应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(2%)
计提的时候,借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
-应交教育费附加
-应交地方教育费附加
同时,根据新会计准则和现行税法规定,计提税费的会计分录如下:
1、增值税计提
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、城建税、教育费附加计提
营业税金及附加,是指企业经营活动应负担的相关税费,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
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