总部支付子公司的个人奖励怎么入账?
子公司不计入成本或费用,直接挂应收往来款即可:
借:其他应收款-母公司(或 代垫内部往来)
贷:现金/银行存款
(1)发放:
借:应付职工薪酬(或应付工资)--奖金(或:绩效工资--下属企业)
贷:银行存款
(2)分配计入成本
借:管理费用--职工薪酬--奖金(或:绩效工资--下属企业)
贷:应付职工薪酬(或应付工资)--奖金(或:绩效工资--下属企业)
如果下属企业是生产性车间,也由总部统一核算,就不应进行"管理费用",而应计入"制造费用"及下级的人工成本类科目,另外,如如是直接发个生产工人,应计入生产成本--人工费.
另外,还应根据规定,计提工会经费及教育经费.
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